《投资理论及技巧》 资金平衡表 （2）

《投资理论及技巧》（33）

第四章 对上市公司进行财务分析

第五节 资金平衡表 （2）

6．流动资产。
7．定额流动资产：指规定有定额资金占用的流动资产。

8．储备资金：指从支付货款采购材料、物资开始，到材料、物资投产为止，在整个供应过程中所占用的流动资金。它具体包括：原材料、燃料、备品备件等所占用的资金。

9．生产资金：指从原材料投入生产起，到产品制造完成验收入库止的阶段内所占用的流动资金。

10．成品资金．指从产品完工检验合格入库起，到销售取得货款或结算货款为止，这一阶段所占用的流动资金。具体包括：库存产成品等所占用资金。

11．其他流动资产：指非定额流动资金所战胜的实物形态。具体包括：发出商品、货币资金、应收款项等。

12．发出商品：一般指采用托收承付结算方式进行销售所发出，但尚未收到货款的产成品等。

13．货币资金：指存在于货币形态的那部分资金。如银行存款、库存现金、在途资金等。

14．应收款项：指债权已形成，应向有关单位、个人收取的款项。如：应收销货款、应向过失人收取的赔偿款等。

15．流动资产合计：指定额流动资产与其他流动资产之和。
16．专项资产：指专用资金占用的实物形态。

17．资金占用合计：指固定资产合计数加上流动资产合计数加上专项资产合计数。

18．资金来源：指各经济组织或机关单位取得资金来源的渠道。如银行借款、国家基金等。

19．固定资金；指占用在固定资产上的资金。
20．流动资金：指在经济活动中，其占用形态不断发生变化的资金。它的主要特点是流动性。它的主要来源是：银行货款、企业自有资金、财政有偿拨款结算中形成的资金等。

21．国家流动资金：指国家有偿拨款给企业，供其生产经营长期使用的资金。

22．企业流动资金：是指企业为进行正常生产经营活动，经常占有与周转使用的自己所有的资金。

23．流动资金借款：指企业借入的流动资金款项。主要包括：定额借款、超定额借款等。

24．应付款项：指债务已经形成，应付给有关单位、个人的款项。如应付货款、应付税金、应付赔偿金等。

25．未交税金：指暂时未上交的税金。
26．预提费用：指预先计入各项目的，但在以后月份才支付的费用。
27．流动资金合计：指属于流动资金各项目之和。

28．专项资金：指企业具有的特殊来源的专门用途的资金。
29．资金来源合计：指固定资金合计数加上流动资金合计数加上专用资金合计数。